Варианты обхода КИК

Вариантов как обойти принятый в 2015 году закон о деофшоризации существует несколько. На практике, многие бизнесмены, которые решили обойти принятый закон предпочли стать нерезидентами либо нашли иные варианты организации своего бизнеса. Рассмотрим некоторые из них.

1. Контроль активов через иностранные компании путем передачи своих активов в инвестиционный фонд совместно с другими владельцами КИК. При этом, конечным бенефициаром формально становится непосредственно сам фонд. Этот вариант хорош тем, что это позволяет не показывать конечных бенефициаров ни российским, ни европейским фискальным органам.

   По данной схеме, физическое лицо имея долю в основном фонде в размере 10% (наряду с другими участниками – резидентами РФ) передает свои активы субфонду.

   Субфонды, которые располагают активами конкретного лица, разделены друг с другом и инвестор одного субфонда не отвечает по обязательствам и долгам другого субфонда. Таким образом, физ.лицо не признается владельцем иностранной компании.

   Что касается основного фонда, то его можно зарегистрировать в Европе, например в Люксембурге, Нидерландах, Лихтенштейне. Это делается для того, чтобы не признавать владение КИК. Важно еще и то, чтобы резиденты РФ не оказывали решающего влияния на решения о распределении прибыли компании.

   Данную схему используют владельцы больших состояний. Что же касается владельцев небольших состояний, то фондам предпочитают схемы с трастами, которые дешевле в обслуживании. Речь идет о дискреционных безотзывных трастах.

2. Контроль активов через дискреционные безотзывные трасты, где учредитель такого траста просто передает свои активы во владение доверительному собственнику. Безотзывные трасты освобождены от налогообложения.

   Учредитель траста имеет право определять размер и время выплаты бенефициарам траста, которых обычно он сам назначает. Что касается дискреционного траста, то таких выплат у него нет и соответственно нет обязанности уплачивать налоги. Обычно такие трасты пользуются спросом не только у бизнесменов, но и у чиновников. Многие могут подумать, что передав свои активы в безотзывной траст, лицо навсегда лишается своего состояния, но это не так. Траст может быть безотзывным лишь формально, то есть договоренность между доверительным собственником, бенефициарами и учредителем может быть устной и предусматривать все что угодно, включая возврат активов владельцу. Для такого траста необходимо соблюдать ряд условий, а именно:

   • Центр управления иностранными компаниями (или family office) должен располагаться за рубежом;
   • Подписание документов, иной контроль и совершение действий должно исходить из-за рубежа.

3. Также, в качестве еще одной схемы можно выделить создание частного фонда.

   Обычно, целью создания частного фонда является управление активами семьи, благотворительность, привлечение и управление капитала, а также защита активов. Частный фонд не имеет акционеров или участников, но есть бенефициары. Во многом частный фонд похож на траст. И, хоть сами активы частного фонда не могут быть использованы для удовлетворения обязательств учредителя либо его бенефициаров, тем не менее, именно частный фонд имеет ряд качеств, которые делают его очень выгодным объектом, которые позволит ему не подпасть под нормы законодательства о КИК.

4. Путем смены резидентства РФ. Для этих целей физическому лицу – резиденту РФ необходимо уехать из России на срок более 183 дней в течение следующих 12 месяцев. В данном случае физ.лицо теряет статус налогового резидента России и контролируемые им компании – статус КИК.

Если доход каждой структуры КИК составляет менее 10 млн.рублей (2015 г. – 50 млн.; 2016 г. – 30 млн.), то налогообложения КИК не возникает. Таким образом, можно изменить структуру каждой КИК так, чтобы доход по каждой компании был минимальным то есть в пределах значений.

Иностранные холдинги также освобождены от налогообложения наряду с безотзывными трастами. Таким образом, прибыль КИК освобождена от налогообложения, если компания является активной иностранной холдинговой либо субхолдинговой компанией.

Специалисты компании Helios Trust Solutions помогут Вам организовать Вашу структуру удобным для Вас образом, с целью обеспечения полной и всесторонней защиты активов независимо от того, являетесь ли вы частным лицом или корпорацией.