Соглашение об избежании двойного налогообложения между Кипром и Российской Федерацией: основные положения

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр

Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал вступило в силу 17 августа 1999 года и применяется к лицам, которые являются резидентами одного или обоих договаривающихся государств.

Согласно данному Соглашению, роялти подлежат налогообложению только по месту нахождения получателя платежа. Таким образом, налог у источника не уплачивается.

Проценты также подлежат налогообложению только по месту их получения. Таким образом, при выплате процентов резиденту Кипра они не облагаются налогом у источника в Российской Федерации.

При этом в понятие «проценты» включается означает доход от долговых требований любого вида, в том числе, доход от государственных ценных бумаг, облигаций и долговых обязательств, включая премии и выигрыши по таким ценным бумагам, облигациям или долговым обязательствам.

Дивиденды, выплачиваемые компанией, могут облагаться налогом по месту нахождения получателя дивидендов. При этом, дивиденды могут также облагаться налогами в государстве плательщика дивидендов, но данный налог не должен превышать некоторых размеров.

Налог у источника на исходящие дивиденды должен составлять не более:

•  5% от общей суммы дивидендов, если лицо, имеющее фактическое право на дивиденды, прямо вложило в капитал компании сумму, эквивалентную не менее 100 000 долларов США;
•  10% от общей суммы дивидендов во всех остальных случаях.