Основные налоги на Кипре
Налог на прибыль (корпоративный налог)
Налог на прибыль на территории Республики Кипр взимается со всех резидентов и нерезидентов, которые извлекают прибыль из деятельности компании, осуществляемой на территории государства. Базовая ставка данного налога составляет 12,5%.
Налог на прибыль (корпоративный налог) в настоящее время является самым низким в Евросоюзе.
Налог на доход физического лица
Данный налог взимается с налогоплательщиков физических лиц. Если период пребывания физического лица на Кипре превышает 183 дня в году, то за ним признается статус налогового резидента и в данном случае он будет обязан уплатить данный налог.
Ставка данного вида налога варируется в зависимости от величины дохода физического лица. Например, при ежегодном доходе менее 19.500 Евро налоговая ставка будет равна 0. В случае же если, ежегодный налогооблагаемый доход составляется более 60.000 Евро, то ставка будет равна 35%.
Данный налог отменен с 15 июля 2015 года для физических лиц - резидентов, не имеющих постоянного места жительства на Кипре либо проживающих на Кипре менее 20 лет.
Налог на прирост капитала
Налог на прирост капитала уплачивается собственниками недвижимого имущества, которое расположенно на территории Республики Кипр, а также собственниками акций компаний, которые владеют недвижимостью на территории Кипра.
Данным налогом облагаются операции по продаже недвижимого имущества, которое расположенно на территории Республики Кипр.
В качестве объекта налогообложения является доход от данной продажи за вычетом цены покупки объекта с учетом инфляции и капитальных инвестиций в объект.
Ставка данного налога равняется 20% от полученной прибыли при реализации недвижимости.
Операции с недвижимостью вне Кипра облагаются по льготной ставке 0%.
Налог на недвижимое имущество
Он уплачивается всеми резидентами и нерезидентами, кто владеет недвижимым имуществом на территории Кипра. Данный налог исчисляется исходя из стоимости недвижимого имущества и уплачивается раз в год. Ставка налога зависит от суммы оценки недвижимого имущества.
Для недвижимости стоимостью 40.000 Евро налоговая ставка равна 6%. В случае, если стоимость недвижимого имущества превышает 3 млн. Евро, то ставка равна 1,9%.
Налог на добавленную стоимость (НДС)
НДС на Кипре взимается по базовой ставке 19% со всех операций по реализации товаров и услуг на территории Кипра и при импорте товаров. В целях уплаты данного налога компании необходимо пройти регистрацию и уплатить налог в бюджет в случае если сумма поставок за предыдущий год превышает 15.600 Евро либо если подобное увеличение суммы поставок ожидается в течение 1 месяца, либо если сумма дистанционных продаж компаниям из ЕС в течение года превысила 35.000 Евро.
В Республике Кипр применяется три ставки: базовая (19%), пониженная (9%) и минимальная (5%) для разных групп товаров.
Данный налог подлежит исчислению и уплате ежеквартально.
Налоги на роялти, дивиденды и проценты
На Кипре применяется льготная ставка 0%, однако существует ряд исключений, но в первую очередь данный налог распространяется на доходы, полученные из юрисдикции Кипра.
Сбор на нужды обороны
Данный сбор уплачиваются только резидентами Кипра. Сбор уплачивается с «пассивного дохода», включая: дивиденды, проценты, доход от сдачи имущества в аренду.
Физические лица уплачивают данный сбор по ставке 17% с дивидендов, полученных физическим лицом, как от компании-резидента, так и компании-нерезидента Кипра. Если компания получает дивиденды от компании налогового резидента Кипра, то она освобождена от уплаты данного сбора. Если же компания получает дивиденды от компании, не являющейся налоговым резидентом Кипра, то она либо освобождается от уплаты сбора либо уплачивает сбор в размере 17%.
15 июля 2015 года Кипр ввел понятие «non-domicile» - статус для физических лиц. Это означает, что от уплаты данного сбора освобождаются физические лица, которые не имеют постоянного места жительства на Кипре, но при этом являются его резидентами. Постоянное место жительства на Кипре – обозначает постоянное место жительства на Кипре по праву происхождения. Оно определяется по постоянному месту жительства отца на момент рождения ребенка или в случае, если физическое лицо являлось налоговым резидентом Кипра в течение 17 лет из 20 лет, предшествующих конкретному налоговому году.