Последние изменения в налоговом законодательстве Кипра

В июле 2015 года определенные положения налогового законодательства претерпели изменения.

Изменения, касающиеся Defence tax (взнос на нужды обороны):

Объектом Defence tax, который уплачивается физическими лицами – налоговыми резидентами Кипра, являются определенные виды дохода, полученного от источников как на Кипре, так и за его пределами (17% на доход в виде дивидендов, 30% на доход в виде процентов по депозиту, 3% на доход от сдачи имущества в аренду).

В законодательство было введено понятие домицилия:

•  Домицилий по рождению – получается при рождении
•  Домицилий по выбору – приобретается, когда лицо обосновывается на Кипре с намерением получения вида на жительство
•  Условный домицилий – приобретается налоговым резидентом Кипра, если он имеет статус налогового резидента в течение 17 лет из последних 20
•  Если лицо не имеет домицилия на Кипре, но является налоговым резидентом Кипра, применяются следующие положения:
•  при получении дохода в виде дивидендов от компании, находящейся за пределами Кипра, налог на Кипре не взимается (но по месту получения дивидендов может взиматься соответствующий налог);
•  при получении дохода в виде процентов от источника за пределами Кипра налог на Кипре не взимается (но по месту получения дохода в виде процентов может взиматься соответствующий налог);
•  при получении дохода от сдачи имущества в аренду взнос на нужды обороны не взимается.

Освобождение от уплаты налога на прирост капитала по будущим сделкам:

•  Доход от продажи в будущем имущества, находящегося на территории Кипра, не будет облагаться налогом на прирост капитала, если имущество было приобретено в период с даты вступления закона в силу до 31 декабря 2016 года.

Уменьшение пошлин по регистрации сделок с землей:

•  По сделкам с земельными участками, совершенным до 31 декабря 2016 года, пошлина за регистрацию перехода прав будет сокращена на 50%.
•  При переходе прав на недвижимое имущество от родителей к детям пошлина взиматься не будет.

Положения, касающиеся подоходного налога для физических лиц:

•  Увеличение налоговых льгот по подоходному налогу при первом трудоустройстве на Кипре: в настоящее время лица, которые становятся налоговыми резидентами Кипра и впервые устраиваются на работу, могут воспользоваться одним из двух вариантов освобождения при уплате подоходного налога:
  •  Освобождение 20% трудового дохода в течение первых трех лет трудоустройства (при этом максимальная сумма освобождаемого дохода составляет не более 8 550 евро в год). Согласно новым правилам срок увеличен до пяти первых лет трудоустройства вплоть до 2020 года.
  •  Освобождение 50% трудового дохода в течение первых пяти лет работы, если трудовой доход превышает 100 000 евро в год. Согласно новым правилам срок увеличен до десяти лет.

Положения, касающиеся подоходного налога компаний

•  Вычет условных процентов от капитала: компании смогут вычитать из налоговой базы условный процент от нового акционерного / уставного капитала. В составе нового капитала учитываются как номинальная стоимость акций, так и премия по акциям, выпущенным и оплаченным начиная с 1 января 2015 года. Условный процент может составлять до 80% от налогооблагаемого дохода. Условный процент будет рассчитываться на основании процентной ставки по 10-летним правительственным облигациям того государства, в котором инвестируется новый капитал, увеличенной на 3%
•  При предоставлении групповых налоговых льгот теперь учитываются и те дочерние компании, которые являются налоговыми резидентами в одном из государств-членов ЕС
•  Изменения, касающиеся вычета ежегодных расходов на капитальные вложения: увеличенные ставки по вычету при покупке зданий, машин и оборудования будут применяться и в 2016 году.